月末计提所得税费用会计分录（计提所得税费用会计分录）

大家好，我是小典，我来为大家解答以上问题。月末计提所得税费用会计分录，计提所得税费用会计分录很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

首先要 确定 你公司 是 按季申报 企业所得税 还是 按月申报。

不论按月还是 按季， 先缴纳的 就缴纳了， 以后 如果公司 是 累计亏损，那就 不用缴纳了。

如果以后 依然是 盈利，那就 按照 累计利润* 税率- 以前实缴的税款= 当前应缴税额。

举例： 假如是 按季 申报。一季度 利润 是 10000， 二季度利润是 -6000， 三季度是 30000元。

1、 一季度纳税 = 10000* 25%= 2500元 （一季度 缴纳 2500元）

2、 二季度纳税 =（ 10000 -6000）*25% -2500元 = -1500元（负数 不用缴纳）

3、三季度纳税 =( 10000 -6000 +30000) *25% -2500 -0 = 6000元。 （三季度 缴纳 6000元）

假设 今年 公司 全年利润是 60000元，实际缴纳了 企业所得税 是 15000元。

一年结束后，在 第二年年初 经 审计机构 审计 或 自查， 公司 60000元的 利润 不准确， 广告费、业务招待费 超出了 税前扣除标准， 调整后的 利润是 70000元。

公司在 汇算清缴 工作中 将 调整后的 情况反映在 申报表中。然后 补交税款=（70000-60000）*25=2500元。

如果 审计后的 利润 小于 账簿上的利润， 税务会 退回 多缴的 税款。

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。