银行日记账是企业还是银行的（银行日记账）

大家好，我是小典，我来为大家解答以上问题。银行日记账是企业还是银行的，银行日记账很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

‍出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

　　举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。

　　现 金 日 记 账

　　月  日              摘要           对方科目          借方        贷方          余额

　　9    20          提取现金        银行存款          100

　　9    25          收到货款        主营业务收入                 500

　　9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

　　银行存款日记账

　　月  日          摘要           对方科目          借方        贷方          余额

　　9    20         提取现金        库存现金                      100

　　其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

　　注意事项：

　　1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

　　2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。

　　3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

　　4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

　　5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

本文到此讲解完毕了，希望对大家有帮助。