现金盘盈是什么意思(现金盘盈)

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大家好,我是小典,我来为大家解答以上问题。现金盘盈是什么意思,现金盘盈很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!

现金盘盈和现金盘亏需要分析原因是主观造成还是意外造成,不同的情况处理方式不同。

1、现金盘盈

一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成,不存在恶意作弊的问题,因此一般的现金盘盈应贷记“管理费用-其他”科目。

对于部分因客户原因造成的多收款而且无法退还造成的现金盘盈,则应计入“营业外收入”。是否记入“营业外收入”的关键,看企业内部控制制度是否失控或者收款人员是否失职,对于企业内控制度有效,收款人员无工作失误所造成的盘盈才能记入“营业外收入”。

2、现金盘亏,应先记入“待处理流动资产损益-现金盘亏”科目挂账,待审批结果根据产生盘亏原因再进行处理。

基本处理的原则是,如因企业管理不善(例如制度有漏洞),即没有个人主观恶意舞弊所造成的盘亏,应记入“管理费用-其他”。

如因个人舞弊造成的盘亏,则属于一种意外损失,所以应记入“营业外支出”。

对于无法判断是否个人主观有舞弊意图,而且企业内部管理制度确有漏洞的,则需要会计人员进行职业判断,一般如无确凿证据证明属于个人舞弊,则都应判断为管理疏失,则需要记入“管理费用”科目。

扩展资料

现金盘点的流程为:

1、填制现金出纳报告书。

审查人员在盘点现金前,一切出纳业务活动应立即停止,并由出纳人员按要求填制现金出纳报告书。

2、盘点库存现金并编制盘点清单。

如果被审查单位的内部审查人员曾突击检查过库存现金,那么审查人员只需要复核内部审查人员的审查工作底稿。在盘点现金时,审查人员、出纳人员和财务主管都应在清查现场。盘点完毕,由出纳人员填制库存现金清点表。

3、核对库存现金盘点数的正确性和真实性。

审查人员应将清点后的现金实存数与现金出纳报告书、现金日记账的昨日库存现金账面余额,会计部门现金账户的余额相核对,以证实库存现金数和现金账的记录是否相符。如果发现不一致。则应进一步追查原因,以明确其责任。

参考资料来源:搜狗百科-现金盘盈

参考资料来源:搜狗百科-现金盘亏

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